如果你對江蘇注冊公司的180萬免稅政策感到困惑,別擔心,今天我們思麗財務就為各位創業者帶來一份超實用的指南,準備在江蘇注冊公司的朋友建議收藏備用,相信能幫您少走很多彎路。
一、政策解析:180萬免稅的具體內容
在江蘇注冊公司,符合條件的小規模納稅人可享受增值稅180萬以內免稅政策。這里的免稅額度是指企業在連續12個月內的累計銷售額不超過180萬元,可免征增值稅。需要注意的是,該政策適用于開具增值稅普通發票的收入,若開具專用發票,則需按3%的征收率繳納增值稅。
小型微利企業還可享受企業所得稅優惠。根據政策,年應納稅所得額不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,該政策延續至2027年12月31日。個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,減半征收個人所得稅。
二、申請條件:哪些企業能享受
(一)增值稅免稅
1. 小規模納稅人身份:企業需登記為增值稅小規模納稅人,年應征增值稅銷售額未超過500萬元。
2. 銷售額限制:連續12個月內累計銷售額不超過180萬元。
3. 發票類型:僅限增值稅普通發票,專用發票不享受免稅。
(二)企業所得稅優惠
1. 小型微利企業標準:從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件。
2. 登記類型:包括有限責任公司、股份有限公司、個人獨資企業、合伙企業等,但需為居民企業。
三、操作步驟:如何申請免稅
(一)注冊公司
1. 核名:通過“蘇服辦”平臺提交3-5個備選名稱,AI系統實時查重并生成合規報告,名稱通過率提升至85%。
2. 材料準備:股東身份證、公司章程、注冊地址證明(房產證或租賃合同)等基礎材料。部分行業需額外資質,如醫療器械需《第二類醫療器械經營備案憑證》,勞務派遣企業需200萬元驗資報告。
3. 在線申報:登錄“江蘇政務服務網”,系統自動生成《企業登記申請表》,實時校驗經營范圍合規性。自貿區外資企業可通過“中國(江蘇)國際貿易單一窗口”提交電子材料,無需線下核驗原件。
4. 審批領證:工業園區材料齊全的企業可通過“秒批”系統自動核發營業執照,最快2小時辦結。證照領取支持電子營業執照與紙質執照,同步發放含公章、稅務UKey的“企業開辦大禮包”。
(二)稅務登記與免稅申請
1. 稅務登記:完成公司注冊后,需在30日內到當地稅務機關辦理稅務登記,核定稅種并開通電子稅務局。小規模納稅人可在線申領UKey開具電子發票。
2. 免稅備案:符合條件的企業無需額外申請,在申報增值稅時,系統自動判斷是否符合免稅條件,并計算減免稅額。若開具專用發票,需按規定繳納稅款。
3. 企業所得稅優惠:小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表,即可享受優惠政策。信息系統將智能預填優惠項目、自動計算減免稅額。
四、注意事項:避免常見誤區
(一)銷售額計算
1. 連續12個月:免稅額度按連續12個月累計計算,而非自然年度。例如,企業2025年1月至12月銷售額為170萬元,2025年7月至2026年6月銷售額為190萬元,則2025年7月至2026年6月需全額繳納增值稅。
2. 差額征稅:適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受免稅政策。
(二)發票管理
1. 專票與普票區別:開具專用發票需繳納增值稅,且稅額不可抵扣。企業應根據客戶需求合理選擇發票類型。
2. 發票合規性:保證發票開具真實、準確,避免虛開發票或開具與實際業務不符的發票,以免引發稅務風險。
(三)政策疊加
1. 六稅兩附加減半:增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可疊加享受“六稅兩附加”減半征收政策,包括資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
2. 其他優惠政策:如科技型中小企業研發費用加計扣除、創業投資企業抵扣應納稅所得額等政策,符合條件的企業可同時享受。
五、常見問題解答
(一)免稅額度是否可以結轉
目前,江蘇暫未允許增值稅免稅額度跨年度結轉。企業需在每個連續12個月內合理控制銷售額,避免超過180萬元。
(二)如何處理跨年度業務
若企業在年度中間開業或終止經營活動,以其實際經營期作為一個納稅年度確定相關指標。例如,企業2025年6月開業,2025年6月至12月銷售額為100萬元,2026年1月至5月銷售額為80萬元,則2025年6月至2026年5月累計銷售額為180萬元,可享受免稅政策。
(三)企業所得稅優惠如何申報
小型微利企業在預繳和匯算清繳時,需準確填報從業人數、資產總額、年度應納稅所得額等基礎信息。信息系統將自動判斷是否符合條件,并計算減免稅額。若企業在年度中間不符合小型微利企業條件,已預繳的稅款可在以后季度抵減。
以上便是關于江蘇注冊公司180萬免稅的詳細解答。如果您在某些環節仍有疑問,或需要為您的情況進行解答,歡迎隨時與我們思麗財務聯系。我們將為您提供專業的財稅服務,讓你在江蘇開展業務。
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