匯算清繳想要免補稅?這些問題你需了解清楚!

admin
admin
admin
5177
文章
0
評論
2024年10月15日11:24:40
摘要

年度匯算清繳是企業(yè)財務工作的重要環(huán)節(jié)。面對復雜的稅務政策,許多創(chuàng)業(yè)者希望在合法合規(guī)的前提下降低稅負。本文將為您詳細解析匯算清繳過程中常見的問題,并提供實用的建議,讓您在合規(guī)基礎上優(yōu)化稅務籌劃。1、應收賬款損失稅前扣

年度匯算清繳是企業(yè)財務工作的重要環(huán)節(jié)。面對復雜的稅務政策,許多創(chuàng)業(yè)者希望在合法合規(guī)的前提下降低稅負。本文將為您詳細解析匯算清繳過程中常見的問題,并提供實用的建議,讓您在合規(guī)基礎上優(yōu)化稅務籌劃。

1、應收賬款損失稅前扣除的條件是什么?

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]57號)的規(guī)定,企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項,可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除:

匯算清繳想要免補稅?這些問題你需了解清楚!

……

(三)債務人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的;

……

在上述案例中,該企業(yè)的應收賬款逾期三年以上且經(jīng)法院裁定無法收回,符合稅前扣除條件。

需要注意的是,企業(yè)的壞賬損失符合扣除條件,并不表示一定可以稅前扣除,還需要有符合扣除條件的相關憑證。

根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2011年第25號)第二十二條的規(guī)定,企業(yè)應收及預付款項壞賬損失稅前扣除的相關資料和憑證如下:

(一)相關事項合同、協(xié)議或說明;

(二)屬于債務人破產(chǎn)清算的,應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(四)屬于債務人停止營業(yè)的,應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務人死亡、失蹤的,應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務重組的,應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;

(七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

上述案例中,該企業(yè)的應收賬款逾期三年以上,并且發(fā)生的壞賬損失,屬于訴訟案件的情形,有法院的判決書,即取得了稅前扣除相應憑證。

既然該企業(yè)發(fā)生的壞賬損失,符合稅法規(guī)定,又有法定稅前扣除憑證,為何稅局認為不可以扣除,并且要求補繳稅款和滯納金呢?

2、稅務局認為該筆壞賬損失不符合扣除條件,要求補繳稅款和滯納金,是否符合法律規(guī)定?

稅務局認為這筆壞賬損失不符合稅前扣除條件,要求補繳稅款和滯納金,也是有一定道理的。

根據(jù)國家稅務總局公告2011年第25號第四條規(guī)定:企業(yè)實際資產(chǎn)損失,應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

也就是說,只有會計上確認為損失,并且稅法上符合扣除條件,且取得了相應的扣除憑證的情況下,企業(yè)發(fā)生的壞賬損失才能夠稅前扣除。

如此看來,稅局的要求倒是也合乎法律規(guī)定。

那么,因為企業(yè)會計人員的一時疏忽,未能及時在賬務上確認壞賬損失,導致企業(yè)不能稅前扣除,是否還有補救措施呢?

匯算清繳想要免補稅?這些問題你需了解清楚!

答案是,當然有!

匯算清繳想要免補稅?這些問題你需了解清楚!

3、企業(yè)應該怎么做才能免于補繳稅款和滯納金?

根據(jù)上文的分析,我們知道了應收賬款壞賬損失稅前扣除的三個必備條件:

(1)符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)損失扣除規(guī)定;

(2)取得稅法規(guī)定的資產(chǎn)損失稅前扣除相關資料;

(3)會計上已經(jīng)確認壞賬損失。

該企業(yè)已經(jīng)滿足(1)(2)兩個條件,只需要再補足條件(3),即可稅前扣除。

但有些會計朋友會比較疑惑:該企業(yè)2016年底計提了壞賬準備,不是已經(jīng)在會計上確認了壞賬損失了嗎?

這里要注意了,會計上計提壞賬準備是遵循了會計質(zhì)量信息要求的謹慎性原則,計提時并不表示實際上會發(fā)生壞賬損失的。

因此,實際發(fā)生確認壞賬損失的會計分錄應該是壞賬核銷的分錄:

借:壞賬準備

貸:應收賬款

以上就是對于匯算清繳想要免補稅?這些問題你需了解清楚!的回答,如果你還想了解更多關于這方面資訊,不妨在線咨詢我們思麗財務陳沉沉經(jīng)理。

admin
  • 本站文章均來自互聯(lián)網(wǎng),或者經(jīng)過加工修改的文章,站長精力有限,不可能每篇文章都逐字閱讀。如有侵權文章或者侵權的詞語、語句,請立即聯(lián)系我們刪除.
  • 如有對您造成不便,深感抱歉,我們痛恨一切侵權行為,毀壞名譽等行為,如本站無意間有文章侵權您,請立即聯(lián)系站長。
財稅新聞

互聯(lián)網(wǎng)公司怎么注冊?(2025最新申請流程)

當前是互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)最為火爆的時代,無數(shù)人投身創(chuàng)業(yè)的大軍,紛紛下海。然而很多的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)者專注于做產(chǎn)品研發(fā),卻忽視了一些其他的事情,比如互聯(lián)網(wǎng)公司怎么注冊?下面就跟著小編一起在下文中進行一個詳細的了解吧。...
財稅新聞

如何注冊美容咨詢管理公司?(2025詳細申請流程)

隨著國家大力鼓勵自主創(chuàng)業(yè),越來越多的人選擇開公司來實現(xiàn)自己心中的夢想。本篇關于注冊美容咨詢管理公司的文章是特意為你們準備的,以下是注冊美容咨詢管理公司最齊全的流程及相關的知識,假如你也想注冊這樣一家公...
財稅新聞

個體公司怎么注冊?(2025公司申請詳細流程)

注冊個體公司需要先找好房子,作為公司的辦公地址再找好合伙人,共同起幾個公司的名稱,然后去工商行政管理部門名稱核準等,關于個體公司章程相關的問題,下面小編來為您詳細解答。 個體公司注冊 1、先找好房子作...
財稅新聞

如何注冊客運公司?(2025最新申請流程)

現(xiàn)在越來越多的小伙伴們開始進行創(chuàng)業(yè),打拼出屬于自己的一番事業(yè),我們都知道注冊一個公司是需要遵循法律規(guī)定的程序的,如果不嚴格按照法定程序進行的話是不能夠進行注冊的,很多朋友不太了解公司注冊的流程問題,下...