本文目錄
- 什么叫費用收入比，費用毛利比啊？
- 費用占收入比率怎么算？
- 支出率怎么計算公式？
- 利息費用是什么?如何計算?是財務費用嗎?具體全面一點？
- 費用項目包括哪些內(nèi)容？
- 請問我們公司新成立目前沒有收入只有費用怎樣做財務預算呢？
什么叫費用收入比，費用毛利比啊？
費用收入比是指費用與收入的比率，即銷售費用、管理費用、財務費用等期間費用占收入的比率，考核取得收入所需費用的比率。
費用毛利比是指費用與毛利的比率，其中毛利是收入和與收入相對應的銷售成本之間的差額，費用包括營業(yè)期間內(nèi)發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用等期間費用。是企業(yè)內(nèi)部考核管理的核心指標，該指標揭示了毛利與費用之間的關(guān)系，是驅(qū)動企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟引擎。當該指標等于1時表示所考核單元當期產(chǎn)出與投入相抵平衡，不虧不賺；小于1時表示該考核單元當期產(chǎn)出小于投入，有經(jīng)營利潤；大于1時表示該考核單元當期產(chǎn)出大于投入，經(jīng)營出現(xiàn)了虧損。
費用占收入比率怎么算？
費用與收入之間的比例=費用/收入*100%費用是廣義的耗費，它包括各項費用和損失，收入與費用的配比應包括以下三種方式：
1、 直接配比：是將那些與具體某項收入有直接因 果關(guān)系的費用，與其相對應的收入直接匹配，以確定利潤的配比方式，如將直接材料、直接人工直接計入該完 工產(chǎn)品的成本，將銷售成本直接轉(zhuǎn)入所實現(xiàn)的銷售收 入的費用等。
2、間接配比：是將幾個對象共同耗用的費用，按 一定比例或系數(shù)分配到各個具體對象中去，使之與相應的財務成果相聯(lián)系，如制造費用就是用間接配比方式進行分配的。
3、期間配比：對不與任何具體的產(chǎn)品或勞務有因 果關(guān)系的費用，因為它只是與一定的期間相聯(lián)系，因此這些費用被視為與該期間所實現(xiàn)的全部收入有關(guān)系，需要與該期間的收入進行配比，這些費用有管理費用、 銷售費用、財務費用、營業(yè)外支出等。
支出率怎么計算公式？
支出率也叫成本費用率，成本費用率=成本費用總額(營業(yè)成本、期間費用)/營業(yè)收入*100%，成本費用總額包括主營業(yè)務成本，主營業(yè)務稅金及附加，營業(yè)費用，管理費用，財務費用。
營業(yè)成本是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務等發(fā)生的可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務成本等的費用，應當在確認產(chǎn)品銷售收入，勞務收入等時，將已銷售產(chǎn)品，已提供勞務的成本等計入當期損益。
利息費用是什么?如何計算?是財務費用嗎?具體全面一點？
簡單說，就是這筆錢的利息作為費用來計，計入“財務費用”會計科目中。
利息費用：
①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，可以據(jù)實扣除。
②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不得扣除。
③凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。
④企業(yè)向除股東或者其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或者其他人員借款的利息支出，其借款情況符合相關(guān)條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。
⑤在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例(債資比)和規(guī)定限額(利率限額)計算的部分，準予扣除;超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。
【提示】企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的比例為：金融企業(yè)，為5：1;其他企業(yè)，為2：1。
費用項目包括哪些內(nèi)容？
費用的內(nèi)容主要包括：
1、營業(yè)成本：指與企業(yè)營業(yè)收入直接相關(guān)的，已經(jīng)確定歸屬期和歸屬對象的各種直接費用，主要包含主營業(yè)務成本、勞務成本以及其他業(yè)務成本；
2、期間費用：指與企業(yè)收入的取得密切相關(guān)，但無法直接歸屬于某個特定對象的各種費用，主要包含管理費用、銷售費用以及財務費用。
費用是企業(yè)在日常活動中發(fā)生的，會導致所有者權(quán)益減少的與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出，符合費用定義和費用確認條件的內(nèi)容，應當按規(guī)定列入利潤表所對應的項目中。
請問我們公司新成立目前沒有收入只有費用怎樣做財務預算呢？
預算要簡明清晰:總體來說包括標題、稱謂、正文、簽署四個部分。首先先對上年財務指標做簡要說明，然后就下年預算進行預測規(guī)劃，有這么幾個部分:(1)收入預算;(所有的現(xiàn)金收入，包括銀行利息收入)(2)支出預算:包括進貨成本，管理費用，銷售費用，財務費用，投資支出(包含固定資產(chǎn)投入，在建工程支出，股票債券投資)。
至于規(guī)范預算管理，你先根據(jù)你企業(yè)要實現(xiàn)的既定目標，比如說實現(xiàn)多少利潤，或者完成多少收入，對各個環(huán)節(jié)進行目標管理，采取一系列的措施進行項目跟蹤，及時反饋，作到合理有效的控制!如何編制財務預算根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標 ,科學合理地規(guī)劃、預計及測算未來經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量增減變動和財務狀況 ,并以財務會計報告的形式將有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地加以反映的工作流程 ,稱為財務預算編制。財務預算一般由預算損益表、預算現(xiàn)金流量表和預算資產(chǎn)負債表組成。財務預算的期間一般為一年 ,并與企業(yè)的會計年度保持一致 ,以便于實際的經(jīng)營過程中 ,對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查、分析。一、編制財務預算的準備1.確定財務預算的目標。
財務預算要以企業(yè)經(jīng)營目標為前提。企業(yè)經(jīng)營目標包括 :利潤目標以及為實現(xiàn)這一目標的相關(guān)目標 ,如銷售收入目標、成本控制目標、費用控制目標等。
對相關(guān)的經(jīng)營目標及財務預算指標 ,要進行綜合分析及平衡。
2.資料的搜集。
在編制財務預算以前 ,搜集編制財務預算有關(guān)的資料。
要充分搜集企業(yè)內(nèi)部及外部的歷史資料 ,掌握目前的經(jīng)營及財務狀況以及未來發(fā)展趨勢等相關(guān)資料 ,并對資料采用時間數(shù)列分析及比率分析的方法 ,研究分析企業(yè)對各項資產(chǎn)運作的程度及運轉(zhuǎn)效率 ,判斷有關(guān)經(jīng)濟指標及數(shù)據(jù)的增減變動趨勢及相互間的依存關(guān)系 ,測算出可能實現(xiàn)的預算值。
3.匯總企業(yè)業(yè)務方面的預算。
企業(yè)各部門編制的各項業(yè)務預算 ,如銷售預算 ,生產(chǎn)預算 ,成本費用預算 ,材料、低值易耗品采購預算 ,直接人工預算等 ,是編制財務預算的重要依據(jù)。
在編制財務預算前 ,應將匯總的各項業(yè)務預算的數(shù)據(jù)及經(jīng)濟指標 ,加以整理、分析 ,經(jīng)相互勾稽確認后 ,作為財務預算各表的有關(guān)預算數(shù)。
4.財務預算的編制程序。
編制財務預算 ,首先以銷售預算的銷售收入為起點 ,以現(xiàn)金流量的平衡為條件 ,最終通過預算損益表及資產(chǎn)負債表綜合反映企業(yè)的經(jīng)營成果及財務狀況。財務預算的一系列報表及數(shù)據(jù) ,環(huán)環(huán)緊扣、相互關(guān)聯(lián)、互相補充 ,形成了一個完整的體系。二、財務預算表的編制(一)預算損益表預算損益表綜合反映企業(yè)在預算期間的收入、成本費用及經(jīng)營成果的情況。
由于整個財務預算是以銷售收入為起點 ,因此 ,預算損益表中只有確定了銷售收入 ,才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規(guī)劃和測算。
銷售收入超過經(jīng)營成本的部分稱為毛利 ,銷售毛利額高低 ,是企業(yè)盈利的關(guān)鍵 ,企業(yè)經(jīng)營費用、管理費用、財務費用的支出 ,利潤的實現(xiàn) ,都依賴于毛利。預算損益表的結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)來源及平衡關(guān)系如下 :項目數(shù)據(jù)來源A銷售收入銷售預算及預測B經(jīng)營成本成本預算及預測C毛利等于A -BD銷售費用銷售費用預算及預測E管理費用管理費用預算及預測F財務費用預算現(xiàn)金流量表中"發(fā)生籌資費用及償付利息所支付的現(xiàn)金"G投資收益被投資企業(yè)的財務預算或者通過對被投資企業(yè)歷年經(jīng)濟效益及投資回報的資料分析H利潤等于C -D -E -F +GI所得稅等于H×稅率J凈利潤等于H -I(二)預算現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量預算是以經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量 ,反映企業(yè)預算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
以現(xiàn)金流入、流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償債能力。
通過編制現(xiàn)金流量預算 ,合理地安排、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務 ,保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)及相對平衡。
編制現(xiàn)金流量預算 ,以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點 ,充分考慮預算期間的現(xiàn)金收入 ,預計期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額 ,確定預算期間的現(xiàn)金支出。相互的關(guān)系可用公式表示為 :期初現(xiàn)金結(jié)存額 +預算期間的現(xiàn)金收入 -預算期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額=預算期間的現(xiàn)金支出1.期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)據(jù) ,來源于預算資產(chǎn)負債表貨幣資金的期初數(shù)。2.現(xiàn)金收入由以下三個方面組成 :經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入。(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ,主要來源于銷售商品或提供勞務的現(xiàn)金收入 ,租金收入 ,其他與經(jīng)營活動有關(guān)的收入。它等于銷售收入及其他經(jīng)營收入 ,加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ,主要來源于對外資收到的回報 ,收回投資 ,處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。對外投資收到的現(xiàn)金 ,等于預算損益表的投資收益 ,加、減 :有關(guān)應收、預收帳項的期末與期初的差額。收回投資收到的現(xiàn)金 ,根據(jù)董事會收回投資的決議 ,預計長期投資、短期投資的減少數(shù) ,加、減 :有關(guān)應收、預收帳項的期末與期初的差額。處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 ,等于處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的凈收益 ,加、減有關(guān)應收、預收帳項的期末與期初的差額。(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ,等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。吸收權(quán)益性投資收入的現(xiàn)金 ,等于增資配股金額 ,加、減有關(guān)應收、預收帳項的期末與期初的差額。借款收到的現(xiàn)金 ,等于預算期間的現(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入(不含借款收到的現(xiàn)金凈加數(shù))及期末與期初貨幣資金的差額。3.現(xiàn)金支出包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金支出。(1)經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出 ,包括購買商品或接受勞務支付的現(xiàn)金 ,支付職工工資以及為職工支付的金 ,經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 ,支付稅金及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。在確定購買商品支付的現(xiàn)金時 ,以材料、低值易耗品采購預算為基礎 ,要分清現(xiàn)購和賒購 ,分析賒購的付款時間及金額。購買商品及接受勞務支付的現(xiàn)金 ,等于采購商品物資及接受勞務金額 ,加、減應付、預付帳款的期末與期初的差額。支付職工工資以及為職工支付的現(xiàn)金 ,可在分析往年實際支付直接生產(chǎn)人員、銷售人員、管理人員、其他間接人員工資、獎金及其他各種補助 ,往年實際為職工支付的住房公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、應付福利費等支出金額的基礎上 ,調(diào)整有關(guān)的數(shù)據(jù) ,計算出本期支付職工工資以及為職工支付的現(xiàn)金。它等于預算期間應付職工工資及為職工支付的住房公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等現(xiàn)金支出 ,加、減應付工資、應付福利費及其他應付款期末與期初的差額。經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 ,等于合同或協(xié)議確定的應付租金的金額 ,加、減應付款(租金)的期末與期初的差額。支付稅金的現(xiàn)金 ,等于預算期間應付增值稅、營業(yè)稅、所得稅和其他稅金及附加 ,加、減應付稅金及應付稅金附加的期末與期初的差額。(2)投資活動的現(xiàn)金支出 ,包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ,企業(yè)權(quán)益性投資及債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金 ,其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等支出。它等于投資預算確定的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)投資額 ,加、減涉及投資活動的應付及預付帳項變動數(shù)。(3)籌資活動的現(xiàn)金支出 ,包括分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。支付利息及支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金支出 ,等于貸款的期初與期末的平均數(shù)或籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入乘以利率(或單位籌資成本)。分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 ,等于董事會或股東大會決議確定的應分配利潤金額 ,加、減應付股利(利潤)期末與期初的差額。我們將企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的項目和金額 ,參照現(xiàn)金流量表的格式填列 ,即編制成預算現(xiàn)金流量表。(三)預算資產(chǎn)負債表預算資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在預算期末的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的全貌及財務狀況。編制預算資產(chǎn)負債表以資產(chǎn)負債表期初數(shù)為基點 ,充分考慮預算損益表、預算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益期初數(shù)的影響 ,采用平衡法加以增減后計得。其公式可表示如下 :資產(chǎn)及負債的期末數(shù)=期初余額 +預算期增加數(shù) -預算期減少數(shù)所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額 +預算期增資數(shù)(包括預算期實現(xiàn)的凈利潤) -預算期分紅數(shù)我們按資產(chǎn)負債表的分類和順序 ,把資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù) ,予以適當排列后 ,即編制成預算資產(chǎn)負債表。財務預算編制是建立在一系列預算的假設及管理者的經(jīng)驗判斷的基礎上 ,雖然在編制財務預算的過程中 ,對企業(yè)內(nèi)部或外部的不確定因素作了盡可能周詳?shù)目紤] ,但是 ,很難做出全面正確的估計 ,財務預算仍然存在一定的局限性。在推行預算過程中如果出現(xiàn)非人為原因的較大差異時 ,應對財務預算作適當修正 ,以提高財務預算的合理性、客觀性和正確性 ,發(fā)揮財務預算在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。
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