本文目錄
- 關于遲繳增值稅的法律規定？
- 租金收入未收到需要繳納增值稅嗎？
- 增值稅未申報或未比對怎么解決？
- 一般納稅企業在月度終了，對本月發生尚未抵扣的增值稅進項稅額的會計處理方法是( )。拜托各位大神？
- 增值稅的應交數，已交數和期末未交數如何填？
- 百分之13的增值稅100元沒有抵扣需交多少稅？
關于遲繳增值稅的法律規定？
對于遲繳增值稅的，按照《稅收征管法》第六十二條 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。 第六十八條 納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 在稅務局管理中，你們這種情況一般處于500-1000元的罰款，對延遲繳納的增值稅按日加收滯納金。
租金收入未收到需要繳納增值稅嗎？
按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入，未收到需要繳納增值稅。根據國稅函「2010」79號： 根據《實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。所以可以在租賃期內分期確認收入交企業所得稅。
增值稅未申報或未比對怎么解決？
1.登錄電子稅務局，增值稅申報成功之后，返回開票系統，點擊遠程清卡。
2.若增值稅申報成功后仍有此提示，核對增值稅申報數據與開票數據是否一致，若有差異，更正增值稅申報數據后，再返回開票系統遠程清卡。
3.如果在上報匯總前申報了增值稅，在未繳稅款的情況下，可以把申報表作廢，重新申報，再遠程清卡。如繳納了稅款，攜帶稅控盤和證件去稅務大廳清卡
一般納稅企業在月度終了，對本月發生尚未抵扣的增值稅進項稅額的會計處理方法是( )。拜托各位大神？
對于尚未抵扣的增值稅進項稅額，月末會計處理是剔除這些未抵扣的稅額，將需要繳納的增值稅額轉入未交增值稅。
一般納稅人增值稅業務，應在應交稅費科目下設置應交增值稅和未交增值稅二級科目；再在應交增值稅明細科目下設置進項稅額、減免稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、進項轉出等明細項目。各業務發生時分別計入應交增值稅下的各項目，月末，按應交稅額借記應交增值稅-轉出未交增值稅，貸記未交增值稅。當沒有未抵扣或留抵稅額時，應交增值稅下余額為零，當有未抵扣稅額或留抵稅額時，應交增值稅下有借方余額（即未抵扣進項不結轉）。如果公司經常有已經入賬但未抵扣的進項稅額，建議在應交增值稅下設置未抵扣進項稅額明細項目，然后取得進項時先做未抵扣進項稅額，抵扣后再轉入進項稅額。
增值稅的應交數，已交數和期末未交數如何填？
年初未抵扣數和期末未交數 以賬面的余額填列的項目：“應交增值稅”明細賬，年初借方余額以負號填“年初未抵扣數”，期末借方余額填“期末未抵扣數”。以“未交增值稅”明細賬的年初、期末貸方余額，填列“年初未交數”、“期末未交數”（借方余額以負號填列）。
百分之13的增值稅100元沒有抵扣需交多少稅？
百分之13的增值稅100元的銷項稅是11.50元，如果沒有抵扣需交增值稅11.5元。
繳納增值稅后，在重慶市內還需繳納城市維護建設稅（稅額的7%）即11.5元*7%=0.81元，
教育費附加（稅額的3%）即11.5元*3%=0.35元，
地方教育費附加（稅額的2%）即11.5元*2%=0.23元
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