本文目錄
- 增值稅發(fā)票和普通發(fā)票有區(qū)別，一般納稅人和小規(guī)模納稅人什么意思？
- 一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅開票和取得怎么區(qū)分？
- 商貿(mào)有限公司是小規(guī)模納稅人嗎？
- 新成立的公司如何判定自己是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
- 小規(guī)模納稅人和一般納稅人，哪個(gè)交稅多？
- 小企業(yè)、小規(guī)模企業(yè)、一般納稅人的區(qū)別是什么？
- 公司納稅性質(zhì)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票有區(qū)別，一般納稅人和小規(guī)模納稅人什么意思？
普通發(fā)票和專用發(fā)票都是發(fā)票中的一種。相對于普通發(fā)票而言，增值稅專用發(fā)票一般是僅限于一般納稅人及某些特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人領(lǐng)購領(lǐng)用的一種發(fā)票，其他大部分小規(guī)模納稅人只能到稅務(wù)局代開。除此之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的區(qū)別，大致可以分以下三點(diǎn)：
1.增值稅專用發(fā)票可以抵稅，普通發(fā)票則不能。
2.票面上區(qū)別：增值稅專用發(fā)票有“增值稅專用”字樣，普通發(fā)票則有“增值稅普通發(fā)票”字樣。
3.開票資質(zhì)：只有一般納稅人和具有自開專票資格的小規(guī)模納稅人才能開具增值稅專用發(fā)票，而一般的小規(guī)模企業(yè)只能開具普通發(fā)票，增值稅。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅開票和取得怎么區(qū)分？
1、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。
2、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。
3、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。
4、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。
商貿(mào)有限公司是小規(guī)模納稅人嗎？
商貿(mào)有限公司可以是小規(guī)模納稅人，也可以申請為一般納稅人的。
商貿(mào)公司分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人開普通銷售發(fā)票，一般納稅人開具的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票。這兩種發(fā)票所交納的稅率是不一樣的，小規(guī)模納稅人的稅率自2009年開始是3%，一般納稅人的稅率是17%。
商貿(mào)公司無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都需交納企業(yè)所得稅及地方附加稅。
一、商貿(mào)公司增值稅稅率
1、小規(guī)模納稅人稅率為：3%。其納稅計(jì)算方式為開票額X3%。
2、一般納稅人稅率為：17%。其納稅計(jì)算方式為先由進(jìn)項(xiàng)抵銷項(xiàng)，再乘以稅率。
二、商貿(mào)公司企業(yè)所得稅稅率
商貿(mào)公司企業(yè)所得稅有兩種征收方式，即查帳征收與核定征收，這兩種征收方式的稅率也不同。
1、所得稅查帳征收：適用財(cái)務(wù)會計(jì)核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的凈利潤計(jì)算企業(yè)所得稅，稅率為25%。
2、所得熟核定征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用，按開票額計(jì)算企業(yè)所得稅，稅率為1%%，如果貿(mào)易公司開票額為100萬元人民幣，按核定征收所交納的企業(yè)所得稅為1萬元人民幣。
在上海注冊的貿(mào)易公司，公司注冊完成后前三個(gè)月企業(yè)所得稅是查帳征收，三個(gè)月后可以申請核定征收。
新成立的公司如何判定自己是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下的；除前項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
上述所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。 一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：除上述小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。 2008年應(yīng)稅銷售額超過認(rèn)定 標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2009年應(yīng)稅銷售額超過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，其應(yīng)納稅額按照增值稅稅率計(jì)算，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 為了幫助一般規(guī)模納稅人企業(yè)快速適應(yīng)會計(jì)準(zhǔn)則帶來的變化，為企業(yè)創(chuàng)造效益，暢捷通會計(jì)家園舉行了一系列的關(guān)于一般規(guī)模納稅人的專家視頻講座。在講堂欄目中參加培訓(xùn)，財(cái)稅專家為一般納稅人解讀當(dāng)前政策。 小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。
4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人，哪個(gè)交稅多？
一般納稅人和小規(guī)模納稅人所納的稅種相同，都要繳納增值稅，所得稅，城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加，地方水利建設(shè)基金。差別僅在于增值稅的稅率不同，一般納稅人是17%，小規(guī)模納稅人是3%
一般納稅人和小規(guī)模納稅人，增值稅都在國稅局納稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)，小規(guī)模的簡單一點(diǎn)，只填列小規(guī)模增值稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，一般納稅人除了填列一般納稅人增值稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，還要遠(yuǎn)程申報(bào)，或者到稅務(wù)大廳讀卡清卡，
地稅不分小規(guī)模還是一般納稅人，都在地稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)
小企業(yè)、小規(guī)模企業(yè)、一般納稅人的區(qū)別是什么？
一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)具備條件： （一）工業(yè)企業(yè) 1、應(yīng)稅銷售額超過100萬元的工業(yè)企業(yè)； 2、年應(yīng)稅銷售額雖未超過100萬元，但會計(jì)核算健全和有 準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的工業(yè)企業(yè)； 3、會計(jì)核算健全和能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料，預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的新辦工業(yè)企業(yè)。
（二）商貿(mào)企業(yè) 1、具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)； 2、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)； 3、免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)； 4、成品油零售加油站； 5、設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物，會計(jì)核算健全和能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料，預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過180萬的新辦商貿(mào)零售企業(yè)； 6、注冊資金在500萬元以上，人員在50人以上，會計(jì)核算健全和能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料，預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過180萬的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)； 7、年應(yīng)稅銷售額超過180萬元的其他商貿(mào)企業(yè)。（三）從事小型水電經(jīng)銷的企業(yè)。（四）實(shí)行統(tǒng)一核算的企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)屬于一般納稅人的分支機(jī)構(gòu)。一般納稅人認(rèn)定資料清單 1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 2、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 3、營業(yè)場所使用證明（租賃合同或者自購房產(chǎn)證書）復(fù)印件 4、出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)或者鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)證明 5、總機(jī)構(gòu)增值稅一般納稅人證定通知書及確認(rèn)統(tǒng)一核算的證明 6、基本帳戶卡復(fù)印件 7、法人及股東（股東為企業(yè)提供稅務(wù)登記證）身份證復(fù)印件（法人相片一張） 8、會計(jì)、票管員、出納身份證復(fù)印件、會計(jì)證復(fù)印件及相片一張 9、近期財(cái)務(wù)報(bào)表 10、公司章程復(fù)印件 11、正規(guī)的購貨合同 12、銷貨合同復(fù)印件 13、財(cái)務(wù)管理制度、發(fā)票管理制度 14、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件 15、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件
公司納稅性質(zhì)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？
一般性質(zhì)公司和一般納稅人區(qū)別：
1、一般性質(zhì)公司就是有限責(zé)任公司股東不能超過50人，而有限責(zé)任公司一般為一般納稅人，在核算增值稅方面也有所不同。一般納稅人的增值稅實(shí)行抵扣制度，用的是進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的原則。
2、一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購進(jìn)貨物的稅額；小規(guī)模的稅率是4%或6%；但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金；小規(guī)模也不能開具增值稅發(fā)票，同時(shí)一般納稅人購進(jìn)小規(guī)模的貨物也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。
舉個(gè)例子，如果是一般納稅人，假如該企業(yè)購進(jìn)100元（不含稅）的貨物，銷方給該企業(yè)開了增值票，票上所列稅款是17元；那么這17元就是購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅金。購進(jìn)貨物假如以200元（不含稅）的價(jià)格賣掉，那么該企業(yè)要交34元的銷項(xiàng)稅，可以低扣掉購進(jìn)貨物的17元；
假定該企業(yè)無其他購進(jìn)和銷售的貨物，當(dāng)期應(yīng)交增值稅就應(yīng)該是34-17=17元；而小規(guī)模企業(yè)是不允許抵扣購進(jìn)貨物的稅金的，所以也就沒有進(jìn)項(xiàng)稅金。
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